国家税务总局发布小规模纳税人增值税优惠申报新规，3 月 31 日前完成备案

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2026 年 3 月 12 日，国家税务总局发布《关于 2026 年小规模纳税人增值税减免政策申报管理的公告》，明确小规模纳税人增值税优惠申报相关要求，保障政策精准落地。

核心政策回顾：

1.        增值税小规模纳税人月销售额10 万元以下（含本数），免征增值税，按季度申报的季度销售额 30 万元以下免征；

2.        月销售额超过 10 万元的部分，增值税征收率由 3%减按 1% 征收；

3.        执行期限：2026 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日。

申报新规核心要求：

4.        小规模纳税人需在2026 年 3 月 31 日前，通过电子税务局完成《小规模纳税人增值税优惠政策适用声明》备案，逾期未备案的，2026 年度将无法享受相关减免优惠；

5.        开具增值税专用发票的部分，不享受免征增值税优惠，按 1% 征收率缴纳增值税；

6.        按次纳税的小规模纳税人，起征点从 500 元提高至 1000 元，单日收入≤1000 元的，免征增值税；

7.        纳税人申报时，按规定填写申报表对应栏次，即可直接享受减免优惠，无需额外提交资料。

发布机构：国家税务总局

发布时间：2026-03-12

适用区域：全国

适用行业：全行业增值税小规模纳税人、个体工商户、小微企业

核心标签：税收优惠 增值税减免 小规模纳税人 申报新规

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