财政部 税务总局发布研发费用加计扣除新政，全行业提至 100%，取消行业限制

快商业速递：

2026 年 3 月 4 日，财政部、国家税务总局联合发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，全面升级研发费用加计扣除优惠政策。

核心优惠：

1.        比例全面提升：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大负面清单行业外，所有查账征收企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，再按实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的 200% 在税前摊销；

2.        取消行业限制：取消原批发零售、商务服务等 7 大行业限制，软件、电商、设计、咨询类中小微企业均可享受该优惠；

3.        科技型企业加码：科技型中小企业研发费用加计扣除比例进一步提至 120%，制造业企业提至 175%。

执行期限：2026 年 1 月 1 日起实施，长期有效。

享受方式：企业预缴申报和年度汇算清缴时均可享受，无需备案，留存研发项目立项文件、研发费用明细账等资料备查即可。

发布机构：财政部、国家税务总局

发布时间：2026-03-04

适用区域：全国

适用行业：除负面清单外的全行业，重点覆盖科创、制造、软件、设计、电商等行业

核心标签：税收优惠 研发费用加计扣除 企业所得税 研发扶持

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