快商业速递： 2025 年度企业所得税汇算清缴将于 2026 年 5 月 31 日截止，小微企业可享受年应纳税所得额 300 万元以内实际税负仅 5% 的优惠政策，本文梳理申报操作指南，企业可直接对照办理。 一、小微企业认定标准 同时满足以下条件的企业，可享受小微企业所得税优惠政策： 1.
从事国家非限制和禁止行业； 2.
从业人数不超过 300 人； 3.
资产总额不超过 5000 万元； 4.
年度应纳税所得额不超过 300 万元。 二、申报操作步骤 5.
登录电子税务局，进入 "我要办税 - 税费申报及缴纳 - 企业所得税申报" 模块； 6.
选择 "2025 年度企业所得税年度纳税申报（A 类）"，进入申报页面； 7.
填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000），在 "103 资产总额"、"104 从业人数"、"105 国家限制或禁止行业" 栏次填写相关信息，系统自动判断是否符合小微企业条件； 8.
如符合小微企业条件，系统自动勾选《减免所得税优惠明细表》（A107040）中 "符合条件的小型微利企业减免企业所得税" 栏次，并自动计算减免税额； 9.
填写其他申报表相关栏次，确认申报数据无误后，提交申报，缴纳税款或申请退税。 三、关键提示 10. 小微企业无论采用查账征收还是核定征收方式，均可享受该优惠政策； 11. 企业预缴企业所得税时已享受小微企业所得税优惠政策，年度汇算清缴时不符合条件的，应当按照规定补缴税款。 发布机构：快商业政策研究中心 发布时间：2026-03-31 适用区域：全国 适用行业：全行业小型微利企业 核心标签：政策申领指南 企业所得税优惠 小微企业 汇算清缴
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